[南开大学]20春学期《中国税制》在线作业（答案100分）

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-[南开大学]20春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003）《中国税制》在线作业
试卷总分:100    得分:100. u4 p2 a% w5 R$ v
第1题,目前,我国对外商投资企业和外国企业缴纳的增值税/消费税/营业税不征收城建税及教育费附加.+ w3 m7 l" e7 W& E
A、错误& a1 g5 b6 [' _: x6 {  c
B、正确0 ?7 U5 A6 }0 S5 m6 J
正确答案:3 m$ w- r' c6 T9 V6 q

" M6 h& r  B; C: ~2 ~
第2题,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除.
A、错误
B、正确% U* y! j' o5 N- }1 Y: ?% o, v& _
正确答案:6 U3 p& |2 @0 G4 O* @7 o+ M
, F6 y5 Y% e4 y9 |- J7 P) P( f
+ `7 C8 K* e7 }- d  ~' o7 q
第3题,在计算应纳税所得额时,违反税法规定被处的罚款不得扣除,但税收滞纳金可以扣除.
A、错误5 l3 a& @7 R6 P
B、正确: S% I/ r: I# I$ @7 ]+ y8 u) y4 a2 p$ A
正确答案:6 R4 Y$ \) c. H, E9 p% w


第4题,我国增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人7 N8 x# x3 x4 J3 o
A、错误' q( `" B! S: z4 h4 y
B、正确4 g3 S2 u2 K/ ?2 y1 O
正确答案 H: p) w- B; ~& q; Y
3 [3 |9 k3 _+ w
% `0 _( n, o2 f, Y( r3 ~
答案来源：谋学网（www.mouxue.com）,税收效率原则主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上+ l" w- Y% _: C% K% A" d
A、错误  Q  g& W8 f( I, B  l3 r  {
B、正确
正确答案:
- M- t% \8 D- N. N
8 ?& R8 u" E8 }$ [# C4 Y4 p
第6题,税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会,经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施,主要由减税或免税条款构成.$ ]) g; }8 u4 `& ]
A、错误
B、正确) z2 I3 \' R+ A6 A
正确答案:


第7题,营业税与消费税一样,都是按产品设计税目和税率, V, G; l( w6 t
A、错误
B、正确, t% K$ a; T: H7 B+ {6 b
正确答案:6 _# }! [3 j( x3 a1 K
! s5 r0 `% y6 [( o# X0 W# ~$ j2 ~
( d: {8 y! {# G6 K7 R# t' T
第8题,纳税人具体的纳税地点,是由税务机关根据其自身利益和纳税人的实际情况来确定的.4 c4 N7 D6 K, u0 k8 ]
A、错误5 w$ v: ~* R3 t' ^# M9 J6 |4 l7 M
B、正确* s: L7 }( U8 u% O9 u& Q; q
正确答案:
  M; E: L, r1 O* M2 C( A8 S8 v
4 ~  Z* \# A$ A/ T0 j* ]" b
第9题,税收纵向公平原则要求支付能力不相等的纳税人应当交纳不相等的税款,即支付能力较高者应当按照公平观念交纳较多的税款
A、错误/ q* y9 w. K7 l' ^6 ^8 W  X( r
B、正确
正确答案:


答案来源：谋学网（www.mouxue.com）,个人所得税的一个重要作用就是其具有调节收入分配差距的功能* x% y& R* Q: \, ~) U
A、错误( ^* A4 S& F5 g6 Q
B、正确- \  v) S+ r7 [' q# G6 N- I7 D' n
正确答案:

: u* G  n! }0 B8 Z2 f3 Z
第11题,根据营业税法律制度规定,需要缴纳营业税的事项是()4 a2 z: m4 x* C. {) t# T
A、销售境内的不动产
B、发生在境内的工程分包劳务
C、在境内组织旅客出境旅游6 E4 a" U7 H) [) t  D
D、在境内从事货物期货业务
正确答案:,B,C# w7 \+ N6 V2 \+ `

1 S2 L$ P% y/ q0 B. Z2 j0 s; @
答案来源：谋学网（www.mouxue.com）,按照企业所得税法和实施条例规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得税前扣除的有()
A、消费税税款
B、企业所得税税款
C、税收滞纳金- V- S$ y0 g$ k0 i- M) b
D、向环保部门缴纳的罚款1 S. W. X/ W6 z
正确答案:,C,D


第13题,企业实际发生的与取得收入有关的合理的支出,包括()和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除
A、成本
B、费用) q2 `8 U0 W0 ?3 G( r! x, V
C、损失9 O' l4 K; t! ~+ r( z, B" D, E
D、税金
正确答案:,B,C,D
5 p& V8 C, f0 {) g% \" C: M

第14题,按照现行消费税政策规定,在零售环节征收消费税的有()) @4 U2 x# P9 J4 V3 ?' ^) n+ y6 H
A、啤酒' w9 g( {- M7 C& B
B、珠宝玉石
C、金银首饰
D、钻石% A2 m5 Y+ [4 B/ I
E、钻石饰品( l  j3 c- K, J1 U% ]) z
正确答案:,D,E* A% M+ h, \6 x, w1 e: C


答案来源：谋学网（www.mouxue.com）,依据增值税的有关规定,允许抵扣的货物运费金额包括()
A、发货票上注明的运费4 y' W7 Q6 `7 N& h  ^: I
B、发货票上注明的建设基金" Y- E* v- t" M& A& A
C、随同运费支付的装卸费
D、随同运费支付的保险费5 w. F1 i' f4 b( M
正确答案:,B8 W4 M  o& o% u1 P2 X# \
9 @1 H/ G$ D  k8 W

第16题,以下项目中,属于"服务业"税目征收营业税的有()3 y* r# a. Z, X
A、拆除建筑物收入
B、维修房屋收入
C、轮船承运业务收入
D、景区内环保车运营收入
正确答案:,D
: f7 c; O8 j1 [5 S' x/ ?

第17题,亚当斯密的税收原则包括()
A、便利
B、平等' S9 K" }: K: o6 }& X; `) V; ^# c) M/ b
C、确实2 y. t0 o" R% K  _
D、最少征收费用
正确答案:,B,C,D


第18题,以下关于增值税的表述正确的是(  )9 `7 p$ L% S% a" P- e& a: |
A、增值税是价外税- a: |: ?8 a( V' J- D
B、增值税属于间接税# m8 m( ]. j  L3 h8 h4 X6 z; ]0 ]
C、增值税的作用是调节收入差距/ S' z) Q6 j3 t8 w) a# w; T
D、增值税实行税款抵扣制度0 Z+ N9 a9 J( X; V3 q* l( q
正确答案:,B,D5 S9 M- q5 n- {  j, d6 T

3 t8 r3 B6 M9 k: f+ {
第19题,按照现行增值税制度的规定,下列行为中,应确认增值税销项税额的有（）. o( l* t" L% y% y* x
A、将委托加工的货物用于对外投资  O8 P) Q) l% p# ?6 ]2 b
B、将购买的货物用于职工福利
C、销售代销货物向委托方收取的手续费
D、将自产的货物用于本企业的在建工程
E、将购买的货物无偿赠送他人7 m! J- H% R9 W, X) h. f! }, c- ]
F、统一核算的两个机构在同一县内移送用于销售: ?6 w# t) L& U% ^; [
正确答案:,D,E+ L% F# l8 |. ]+ d+ W
# _$ F8 w3 Y# }3 @" ], c2 `$ t
; H7 P, v1 y' I# g* N
答案来源：谋学网（www.mouxue.com）,下列各项中,属于关税征税对象的是()6 v- g7 F; X; k
A、贸易性商品
B、个人邮寄物品
C、入境旅客随身携带的行李和物品; u0 K- _$ [7 |
D、馈赠物品或以其他方式进入关境的个人物品& Z/ G5 T, K/ _
正确答案:,B,C,D$ w5 E: S3 h/ G" W6 q
- [3 ~* H. v. Y

第21题,收入总额中的下列()收入为不征税收入
A、财政拨款
B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费& I, m5 S( ~; K2 W# y
C、依法收取并纳入财政管理的政府性基金
D、国家税务总局规定的其他不征税收入2 ^4 G* z7 E1 [1 w; D
正确答案:,B,C
( R' H* H6 u5 `( G* `- w
. |5 S( M6 ~+ C* i' F7 ^
第22题,非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括(): M8 P6 R9 p: x) F
A、工厂、农场、开采自然资源的场所
B、提供劳务的场所
C、管理机构、营业机构、办事机构
D、从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所& R+ V; k, x1 Q1 F2 E
正确答案:,B,C,D3 s8 M% A; C- y% i; l1 `# s$ n
. {8 e& D6 W4 }6 a! B& r

第23题,以下项目使用5%税率征收营业税的有()
A、游艺厅
B、舞厅
C、旅行社营业额" y& k# p  r( K0 a2 C- l$ t. Q
D、交通部门有偿转让高速公路收费权
E、代理电信业
正确答案:,D,E; e7 O, B2 C6 p" r

8 k5 ^& F/ F9 p6 [6 o& ]
第24题,对于企业所得税法规定的税收优惠政策,下面说法正确的有()
A、采取缩短折旧年限方法加速折旧的,最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60%  f6 E# y  {. V
B、安置残疾人员的企业,支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100%加计扣除
C、创业投资企业从事国家鼓励的创业投资,可按投资额的70%在股权持有满2年的当年抵免应纳税额( b) K/ M- b9 E6 t0 Y5 q, f
D、符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入,可作为免税收入,不并入应纳税所得额征税3 Z3 |  b" f9 Q% D6 O2 z' f. ~
正确答案:,B/ X8 R. l: F6 J4 [

9 ~5 A- k1 }; R
答案来源：谋学网（www.mouxue.com）,依据出口退(免)税政策,一般情况下应按免抵退方法计算退税的有()
A、生产企业自营出口货物4 [$ m/ G2 M% B5 j* r
B、生产企业委托出口货物* ]# [9 d( Z5 U0 J) b* y+ k
C、生产性外商投资企业自营出口货物. q5 A& I+ q0 h- E! P; g1 Y7 v
D、外贸企业出口收购货物  ?: X" `' s, x
E、外贸企业委托出口货物0 `6 ]* V" `# L$ \' _" f: D1 T
正确答案:,B,C  j" Y! B6 K' U5 S/ F! R

) w7 _) S( E5 Z: ~+ O) `
第26题,消费税是对我国境内从事生产委托加工应税消费品的单位和个人,就其()在特定环节征收的一种税
A、销售额
B、所得额' |  v; h/ f" @# @* _7 e
C、生产额
D、销售数量
正确答案:,D. T2 e# m* p+ {5 f


第27题,我国消费税分别采用()的计征方法! V, O- |% e/ B6 D& [3 U: n4 B$ a, a
A、从价定率4 Y" n/ ]" Q" T# x6 U
B、从量定额" O* c: d/ |& \6 N: N
C、从价定额
D、从量定额和从价定率相结合
正确答案:,B,D& ~  G2 R6 H! v& W! c5 U% C1 J9 u


第28题,下列对有关消费税的表述中,正确的是()
A、征税项目具有普遍性6 S5 ~2 \. p. p% t: t% Q+ v
B、征税环节在生产、流通和消费环节多次征收
C、征收方法多样性,采用从价征收和从量征收
D、消费税具有转嫁性
正确答案:,D

5 s( b0 a/ `3 |
第29题,城市维护建设税适用的税率有()
A、7%
B、5%5 @) q. {6 z9 B* U9 }
C、3%' z7 D. X( V- F, i9 j
D、1%5 x4 Z" V6 r& O" i7 R" f1 `5 W
正确答案:,B,D

% t) S" `8 u( ^8 a$ x' V1 Q: j
答案来源：谋学网（www.mouxue.com）,目前允许凭非增值税专用发票计算抵扣进项税额的有()# ?$ N# w6 ]- y) G% n7 V
A、购进免税农产品6 _3 K1 b  r6 f- c
B、购进生产免税产品的原材料
C、购进固定资产
D、工业企业一般纳税人购进原材料支付的运输费用1 g9 P1 X, F# R) e
正确答案:,D

% ?' _6 c" Y* N3 Y: X
第31题,下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中,符合营业税法律制度规定的是()
A、债券买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额
B、融资租赁业务,以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额
C、一般贷款业务,以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额: J5 N$ v6 E( X. X8 ?3 ]
D、金融经纪业务,以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额; j7 B2 y8 _+ G4 s) ?/ r6 z
正确答案:
7 w& M, g: w& N' h* X2 h/ ~

第32题,根据现行增值税的规定,外贸企业收购生产企业加工的货物出口的,退税办法是()
A、对生产企业实行退税,采取免抵退办法: G; d5 m: V, n9 s9 x. C& G( q" Y( _
B、对外贸企业实行退税,采取先征后退方法
C、对外贸企业实行免税,采取不征不退方法+ G* A( L( c+ ?- I  S  ]8 L9 R
D、对生产企业和外贸企业实行分别退税,采取先征后退方法
正确答案:
& n' s1 g$ `5 r9 _
; D& T' v6 `, R; I8 g9 N& `  J
第33题,增值税一般纳税人销售货物,适用13%税率的是()
A、销售图书
B、销售钢材
C、销售化妆品
D、销售机器设备3 q( h. d4 N" X8 a9 b6 _1 x) V# m
正确答案:7 n/ r# d$ a4 \2 e7 o# D
" G, Z% i$ J2 ]4 c

第34题,某零售企业为增值税一般纳税人,月销售收入为29250元,该企业当月计税销售额为()元(假设所属货物适用税率均为17%)
A、25000
B、25884
C、27594
D、352403 R3 S5 u# S+ _
正确答案:

3 p$ b8 L1 E! Z" a1 Z! b  p
第35题,按照现行增值税规定,生产企业委托外贸企业代理出口货物,其增值税的退(免)税环节和方法是()8 T$ ?3 B6 {0 C
A、对生产企业实行退税,采取先征后退方法
B、对外贸企业实行退税,采取先征后退方法6 ?8 o4 X! g; O! Z0 b8 f+ f4 p
C、对生产企业实行退税,采取免抵退方法
D、对生产企业和外贸企业分别实行退税,采取先征后退方法
正确答案:
; B$ o; @* o0 c

第36题,依据营业税的有关规定,下列说法中正确的是()& J7 W* Y9 T6 Q8 L
A、旅游景点的索道经营业务按"交通运输业"征税
B、金融经纪业按"服务业"征税
C、交通部门有偿转让高速公路收费权的行为,按"转让无形资产"征税
D、对单位和个人收托种植植物/饲养动物的行为,按照"服务业"征收营业税0 {2 R& J# Q+ v4 O! R# d6 P
正确答案
+ H# V3 s0 `7 H6 G8 A  T( y

第37题,根据企业所得税法的规定,下列企业中属于非居民企业的是()1 E( P4 Z/ q; z/ Z" c
A、设在广州市的某国有独资企业
B、依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司
C、依照中国法律成立,但主要控股方在外国的某上市公司
D、依照美国法律成立,未在中国境内设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的某公司
正确答案
5 E2 j: b8 P2 }$ \9 S- G& A9 I

第38题,下列各项中对稿酬所得"次"表述不正确的是()
A、同一作品再版所得,视为另一次稿酬所得征税$ v% A  b5 x2 C+ {. |, ~" n
B、同一作品先在报刊连载后出版(或相反),视为两次稿酬所得征税, k2 [/ H" F4 ~" s9 I
C、同一作品在报刊上连载取得的收入,以连载完所有收入合并为一次征税
D、预付或分次支付稿酬,应分次计算征税$ E4 j; g$ v; j3 p- J9 Q
正确答案


第39题,下列混合销售行为中,应当征收增值税的是()
A、零售商店销售家具并实行有偿送货上门
B、电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务
C、装潢公司为客户包工包料装修房屋+ ?6 y' V, v$ y; m# S0 o3 q, D
D、饭店提供餐饮服务并销售酒水0 Y' t5 G$ X; }$ i. M3 f, B
正确答案:
. ?  h) A2 m0 E# g" h' x; B# {0 J7 n

第40题,下列各项中,应计征营业税的是()
A、单位向个人赠送不动产
B、金融机构的出纳长款收入
C、保险公司的摊回' R) O8 F$ _4 a% c% [
正确答案:1 x" A: g( D0 d+ p3 ~) s


第41题,某歌厅2006年5月收入为:卡拉OK厅售票收入20万元,烟酒销售收入30万元,鲜花销售收入1万元,台球厅售票收入5万元,该歌厅当月应纳营业税()万元
A、2.8
B、5.8
C、10.45- A$ g& B' f) m0 ^8 k+ h
D、11.2) r/ y! S! Q; {
正确答案 F; ~& J6 e' t6 t4 I  q* W5 f+ s
" I2 E4 G0 w8 x
/ G5 q9 Y# u/ E; l3 }, [
第42题,对于国家需要重点扶持的高新技术企业,缴纳企业所得税时享受的税收优惠是()
A、减按15%的税率征税" ?7 F; V4 a7 t* b
B、减半征税( T0 g  x% V6 \$ j: z$ `# k; C9 F
C、免税2年, {4 d( _: l4 D/ y% v( S# I
D、暂减按20%的税率征税/ @6 D9 \3 L. c) p2 J
正确答案:

! f" T1 Q. D3 ^, X
第43题,在税法构成要素中,衡量税负轻重与否的重要标志是()( v7 h# F- V8 [/ j8 _
A、税率
B、征税对象
C、纳税人: q, K* B2 i# L2 a
D、纳税环节
正确答案:

+ J+ ?) P0 h* K8 |
第44题,下列行为中,属于增值税征税范围的是()
A、供电局销售电力2 C, O1 v  A5 A6 v( @1 W8 T4 @
B、房地产开发公司销售房屋
C、歌舞餐厅提供餐饮服务6 t: |* X3 [$ a3 c+ V% Y
D、咨询公司提供中介服务* u8 r$ k% ~- D5 Z
正确答案:1 V$ t0 V6 e% E0 w) o* t5 A
: \- W1 P5 o* f2 L
+ e5 D- s8 j2 U2 j6 e
第45题,下列各项中需要缴纳增值税的是()0 m: m6 {' U( n$ n; p6 i
A、将自产的货物抵偿债务  B4 H. C1 o: d  w
B、将购买的货物用于投资& r' M$ `( \+ d; @! J5 ]$ e2 B
C、将自建的厂房对外转让  b7 z1 w. k5 t) h! e, B
D、将自产的货物用于集体福利) Z. F! J7 x% Z; v& r
正确答案:5 W& E: l* @. \( H( Y0 r0 M
2 \; J, H% |2 K8 m- Z& ^

第46题,下列行为中涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是()
A、将外购的货物用于本单位集体福利# q; k+ @9 z4 j: Q
B、将外购的货物分配给股东和投资者1 _/ c) P0 l/ s: H3 F# W
C、将外购的货物无偿赠送给其他个人
D、将外购的货物作为投资提供给其他单位" M7 ~# g- Y9 _8 y+ l& p$ b" n! {
正确答案:0 P2 G8 W/ b2 q/ m8 o

  A2 d# ?5 Z& Q) h, {
第47题,现行消费税纳税人概念中所称中华人民共和国境内是指销售应税消费品的()在我国境内
A、最终销售地
B、起运地
C、支付地
D、企业所在地
正确答案:
" ^& }6 {% o+ z+ {
' y' w3 {: d9 n* k
第48题,下列不属于关税纳税义务人的是()2 r7 Q) P9 i! {. Z+ a
A、进口货物的收货人
B、出口货物的发货人
C、邮递出口物品的收件人; z5 r& m/ P" l: _5 D
D、进境物品的携带人
正确答案:
* _  k  t' |0 ?! `' q" `. R' D9 Q
$ b  `/ ]! I% T: P! s0 R
第49题,根据现行规定,可以免征个人所得税的收入事项是()
A、参加中央电视台体育比赛竞猜活动获得的奖金; s' |2 p. n' y2 w
B、单位自行规定发放的补贴
C、国际组织颁发的环境保护方面的奖金
D、购买福利彩票的中奖收入
正确答案:
7 o5 _# v* U& f+ r8 j; z, C
: N# P; o2 F! p/ j. a% k
下列各项中,属于劳务报酬所得的是()
A、发表论文取得的报酬
B、提供著作权的使用权取得的报酬
C、受托从事文字翻译取得的报酬
D、将外国小说翻译出版取得的报酬
正确答案:!